Der Ratgeber für Steuerberater Anwälte und Geschädigte Dieser praxisorientierte Ratgeber
hilft dem Leser die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen
geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-
steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken. Steuerberatern hilft er Beratungspflichten und
Haftungsrisiken zu erkennen konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum
Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der
Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte
Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen. Die vorliegende
Auflage beinhaltet ein Update aller zivilrechtlichen steuerlichen und steuerstrafrechtlichen
Haftungstatbestände und Haftungsrisiken des Steuerberaters und Wirtschaftsprüfers. Dabei werden
neben den praxisrelevanten Entwicklungen der Rechtsprechung bei der Haftung des Steuerberaters
gegenüber Dritten der komplexen Schadensberechnungen der Risiken einer
Insolvenzverschleppungshaftung des Beraters etc. auch die durch die aktuelle Entwicklung der
Corona-Pandemie und der Energiekrise bedingten Haftungsfälle aufgezeigt. Inhaltsverzeichnis:
ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS. Erster Abschnitt:
Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände A. Der Haftpflichtprozess - Prozessrechtliche
Besonderheiten B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche C. Vertragliche
Schadensersatzansprüche D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten E. Außervertragliche Haftung
(Deliktsrechtliche Ansprüche § 823 Abs. 1 und 2 BGB) Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten
A. Nachbesserungsanspruch Schadensersatzanspruch B. Schaden - vorvertraglicher Haftungsgrund C.
Schaden - vertraglicher Haftungsgrund Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen
Pflichtverletzung und Schaden Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten Fünfter
Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters § 280 Abs. 1 BGB Sechster Abschnitt: Mitverschulden
des Geschädigten Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag A.
Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung B. Haftungsbegrenzungen in individueller
Einzelvereinbarung C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen
Geschäftsbedingungen Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters Neunter
Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs A. §§ 195 199 BGB B. Verjährung der
Prospekthaftung C. Verjährung deliktischer Ansprüche §§ 195 199 BGB § 852 BGB a. F. D.
Hemmung oder Neubeginn der Verjährung §§ 203 ff. BGB Merkblatt für Steuerberater und
Geschädigte A. Verhalten des Steuerberaters im Haftungsfall B. Verhalten des Geschädigten bei
Beratungsfehlern ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS Erster
Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände A. Schuld und Haftung B. Die Haftung der
Vertreter nach § 69 AO C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO Zweiter Abschnitt:
Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide A.
Systematik B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO) C. Ermessensentscheidung D. Das
"Haftungsprivileg" der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs.
3 AO) Verjährung (§ 191 Abs. 4 f. AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO) F. Rechtsbehelf gegen
Haftungs- und Duldungsbescheide G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten H.
Vertragliche Haftung nach § 192 AO Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren - Subsidiarität der
Haftung? DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES
STEUERBERATERS Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit A. Pflichten des
Steuerberaters B. Pflichten im Einzelnen C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße Täterschaft und
Teilnahme Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) A. Überblick B. § 378
AO als Fahrlässigkeitsdelikt C. Objektiver Tatbestand des § 378 AO D. Leichtfertigkeit
Sorgfaltspflichten E. Verfahren: Unterrichtung der Berufskammer gem. § 411 AO F. Praxisbezogene
Anmerkungen zu § 378 AO Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige A. Grundfragen und
Regeln im Beratungsalltag B. Recht der Selbstanzeige C. Sperren D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4
AO) E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO) F. Strafbefreiende
Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung
des Strafverfahrens A. Grundregeln B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters C.
Strafverfahren gegen den Berater selbst Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und
Bußgeldverfahren A. Verfahrensabschnitte B. Zuständigkeiten C. Ablauf des Verfahrens -
Übersicht D. Durchsuchung und Beschlagnahme Sechster Abschnitt: Strafzumessung in
Steuerstrafsachen
