EAN: 9783836669122

DIE EINRICHTUNG MODERNER INTERNER KONTROLLSYSTE...

Auslöser der wohl größten Baisse am Kapitalmarkt seit 1929 waren die Bilanzskandale um
Unternehmen wie Enron und Worldcom. Aufbauend auf einen System der Manipulation und
Verschleierung wurden Umsätze aufgebläht und Gewinne ausgewiesen  die nie existiert haben 
sowie Beweise für diese betrügerischen Handlungen vernichtet. Allein Enron hatte von 1997 bis
2001 Gewinne in Höhe von ca. 586 Mio. USD ausgewiesen  die keiner reellen Grundlage
entsprachen. Als dieseTatsachen nicht mehr zu verheimlichen waren und die US-Börsenaufsicht
('Securities and Exchange Commission'  kurz SEC) zu ermitteln begann  ging man bei Enron und
der für die Bilanzprüfungen verantwortliche Prüfungsgesellschaft (Arthur Anderson) dazu über 
brisante Daten  die Fehlbuchungen belegten  zu vernichten. Letztendlich musste Enron
Gläubigerschutz beantragen. Der Aktienkurs war vom Hoch bei über 100 USD auf ein Tief bei 0 67
USD gefallen  bevor die Aktieim Januar 2002 vom Handel ausgeschlossen wurde. Eine katastrophale
Kapitalvernichtung  die sich mit weiteren Skandalen fortsetzte. Das Vertrauen der Anleger war
durch diese Ereignisse  in die Manager wie Prüfungsgesellschaften involviert waren  schockartig
geschwunden. Offensichtlich haben sämtliche internen wie externen Kontrollmechanismen versagt 
welche die Anleger vor solchen Auswüchsen schützen sollten. Die Antwort der Legislativen folgte
umgehend. Noch im Jahr 2002 wurde eine Gesetzesinitiative auf den Weg gebracht. Nur wenige
Monate nach der ersten Anhörung des Gesetzesentwurfs im Repräsentantenhaus  wurde dieser vom
Kongress gebilligt und letztendlich am 30. Juli 2002 von Präsident G.W. Bush unterzeichnet. Das
Ergebnis ist der 'Sarbanes Oxley Act of 2002' (im Folgenden: Sarbanes Oxley Act oder SOX)  der
von vielen als die weitreichenste gesetzliche Maß

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